Las Pruebas Transitorias en la Auditoría Forense

Richard Gómez Jiménez
Presidente de la Comisión Técnica Interamericana de Peritaje Contable Y Auditoría Forense de la AIC

Recientemente, algunas colegas de la Comisión Técnica Interamericana de Peritaje Contable y Auditoría Forense de la AIC, trataron temas muy interesantes y bien abordados en materia de pruebas, tal es el caso de La Prueba Judicial y el Medio de Prueba en la Auditoría Forense de Marlene Almanza Céspedes y La Prueba por Informe en materia de investigación de Jeanni Mirshi Miranda Prado, ambas del Estado Plurinacional de Bolivia, que invito a leer en la página de AIC.

Sin embargo, en esta ocasión, abordo el tema de las Pruebas Transitorias, aquellas que pasaron el proceso del juicio a la prueba, adquiriendo la calidad de Prueba Judicial y que en la fase penal (juicio final), el juez de fondo, a petición de las partes, autoriza al auditor forense o perito para que dictamine.

Tal vez alguien pregunte, pero ¿el juez de lo Referimiento valoró y consideró como prueba a los elementos de convicción presentados (Indicios y Evidencias) en la fase penal intermedia? Yo respondería, es posible. Sin embargo, mientras el juicio continúe, la Prueba Judicial es considerada en el proceso como “Prueba en Transito”.

Es posible que la defensa técnica no aportó o defendió con evidencias suficientes, permitiendo que un “Indicio Financiero” termine en la Fase Intermedia del Proceso Penal como “Prueba Judicial”. (…)