Investigación pericial contable

La Comisión Técnica Interamericana de Peritaje Contable celebró el 26 de enero 2021 la charla virtual:  Investigación Pericial Contable.

Expositora: Dra. Angélica Arroyo Morales, de Perú (Miembro de la CTI Peritaje Contable)

Moderadora: Graciela Oscari, de Paraguay (secretaria de la CTI de Peritaje Contable).

La expositora da inicio refiriéndose a si es: Peritaje Contable o Investigación Pericial Contable y cuáles son los retos y tendencias para la investigación pericial contable.

PERITAJE CONTABLE: Competencia profesional del contador público.  Función inherente a la profesión del contador público.

PERITAJE CONTABLE JUDICIAL: Medio de prueba para los tribunales que administran justicia.  Contribuye a la solución de conflictos en materia contable, financiera y económica.  Opinión que ilustra y forma convicción en los magistrados para tomar decisiones sobre asuntos controvertidos.

INVESTIGACIÓN PERICIAL CONTABLE.  Investigación Criminalística.

La aplicación de los conocimientos científicos para la investigación de los delitos, en auxilio del encargado de impartir justicia.  Conjunto de conocimientos que han de tener en su formación profesional cuantos participen en la administración de justicia, o sea el conjunto de conocimientos que le permita “cumplir bien la misión que le es encomendada”.

CARACTERÍSTICAS PROCESO DE LA INVESTIGACIÓN PERICIAL CONTABLE

Científico-técnico/Objetivo/Razonado/Imparcial/Concluyente

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN PERICIAL CONTABLE, Verificar, comprobar, probar.

RESULTADOS DEL PROCESO DE LA INVESTIGACIÓN PERICIAL CONTABLE.

1. a) Informe Pericial / b) Dictamen Pericial

RETOS Y TENDENCIAS DE LA INVESTIGACIÓN PERICIAL CONTABLE EN LA NORMALIDAD – PRESENCIAL

Obtención de datos de campo: Presencia IN SITU de los peritos, entrevistas, inspecciones, observaciones, etc.  La actividad probatoria del peritaje generalmente documental, trasunta en documentos: piezas procesales, hojas de cálculo, informes/dictámenes.

Sustentación – presencia de peritos, de juzgadores, partes, abogados, público.

INVESTIGACION PERICIAL CONTABLE – EN LA NUEVA NORMALIDAD- TRABAJO REMOTO

Designación / Contrato de Peritos

1. Aceptación – Inhibición – Excusa

                PDF con firma electrónica – Word/Form Google.

1. Autenticar y certificar la identidad. Elementos de Ciber seguridad – identificación fehaciente del perito contable – evitar alteraciones de datos (programas de jaqueo).

Revisión y estudio del expediente

1. Piezas procesales del expediente –virtualizadas – ciber seguridad; evitar alteración de información con programas que cambian contenidos de reportes
2. Toma de imágenes de las piezas procesales- pertinentes y necesarias.

Ejecución del peritaje en el campo.

1. Cálculos y mediciones. Excel
2. Inspecciones: obras, procesos, etc. – Google Map u otra aplicación

Sustentación Informe/Dictamen pericial

1. Certificar los informes/dictámenes en PDF.
2. Sustentación de foros, video conferencias
3. Crear archivos de seguridad de videos de sustentación