El dictamen pericial contable ante las pruebas y evidencias en una cadena de custodia
Dr. Paul David Prieto Amarilla – Paraguay
Dr. En Contabilidad y Auditoria, Perito Contable – Auditor Forense, Miembro de la Comisión Técnica de Peritaje Contable y Auditoría Forense – AIC
EL DICTAMEN PERICIAL CONTABLE ANTE LAS PRUEBAS Y EVIDENCIAS EN UNA CADENA DE CUSTODIA: UN ENFOQUE EN LA PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS
RESUMEN
El presente artículo tiene como propósito analizar el rol del dictamen pericial contable en procesos judiciales y administrativos en los que se investigan delitos de lavado de activos, desde la perspectiva técnica, ética y legal. Se plantea la necesidad de preservar adecuadamente la cadena de custodia de las evidencias, tanto físicas como digitales, para asegurar la validez procesal del peritaje. Asimismo, se destaca la función del contador forense en la identificación de operaciones sospechosas, la trazabilidad documental y el fortalecimiento institucional para la lucha contra el crimen financiero, dentro de un marco normativo nacional e internacional.
- INTRODUCCIÓN
La globalización de los mercados, la digitalización de las finanzas y la creciente sofisticación de las estructuras criminales han dado lugar a nuevos desafíos en materia de lucha contra el lavado de activos. En este contexto, el rol del contador forense se vuelve esencial no solo en la prevención, sino también en la investigación y sanción de actos ilícitos.
El dictamen pericial contable, como herramienta técnica-jurídica, se convierte en un instrumento de peso en las causas judiciales, particularmente en aquellas relacionadas con delitos financieros. Sin embargo, su eficacia depende de la correcta gestión de las pruebas, en especial de la observancia rigurosa de la cadena de custodia, la cual garantiza la integridad y autenticidad de las evidencias.
La presente contribución busca profundizar en estos aspectos, analizando no solo los fundamentos técnicos y normativos del dictamen pericial, sino también su articulación con los sistemas de prevención del lavado de activos, tanto a nivel nacional como internacional. (…)
