Auditoria y el Riesgo Legal que Asumen en la Evaluación de la Efectividad de los Controles de Prevención

Gerineldo Sousa Melo, CFCS, CPA Panamá

El blanqueo de capitales es un crimen económico que está enfocado en buscar la seguridad para el delincuente y que no sea descubierta la forma como obtuvo los fondos y también en ocultarlo a las autoridades, para posteriormente darle un uso en un sistema financiero.

Dentro de la prevención, se trata de mitigar el impacto del delito, aplicando una serie de procedimientos sobre el conjunto de normas, políticas, procesos y gestiones que permitan un conocimiento razonable de los aspectos cualitativos y cuantitativos del cliente, proveedor, empleado, relacionados y del beneficiario final, con especial atención del perfil financiero y transaccional, el origen de su patrimonio y el seguimiento continuo de sus transacciones u operaciones.

Mediante la aplicación de la debida diligencia basada en riesgo de prevención de blanqueo de capitales, las empresas tienen la obligación dentro de su programa de cumplimiento, de evaluar a todos sus clientes, proveedores, empleados y relacionados.

Las posibles variables existentes pueden aumentar o disminuir el riesgo potencial que representan, impactando así el nivel de las medidas de prevención o detección.

En caso que existan los indicios, sospechas de la probabilidad de un riesgo mayor, se deberán tomar medidas más estrictas y en caso de que el riesgo sea menor se podrán adoptar medidas de debida diligencia simplificadas, siempre que medie un análisis adecuado del riesgo.

El papel que desempeña tanto la auditoría interna como externa, en evaluar si la empresa está aplicando correctamente los programas de prevención que fueron presentados y aprobados por la Junta Directiva, va más allá de simplemente verificar si los mismos están funcionando.

Ambas auditorías deben estructurar procedimientos de prevención y cumplimientos, que permitan evaluarlos y monitorearlos constantemente, para asegurar su efectividad.

Uno de los principales aspectos del trabajo que debe hacer auditoría externa como interna, es asignar personal que tengan el conocimiento apropiado de temas de lavado de dinero, financiamiento de terrorismo y financiamiento de adquisición de armas de destrucción masiva, dado que el estudio conlleva a determinar cumplimiento de normas legales y técnicas muy específicas.

En el caso de auditoría interna, a quienes se le identifica como la Tercera línea de Defensa en la prevención, debe tener dentro de su plan anual de trabajo, auditar la función del Oficial de Cumplimiento, y todas las tareas que realizan en la empresa para minimizar el riesgo asociado a el delito, ya descrito en este punto…