Deepfakes financieros y fraude corporativo: nuevos desafíos para la auditoría y el control interno
Por: Mg. CPC. Giannina Marleni Castillo Castillo (Perú)
Mg. CPC. Juan Randall Fabián Ramírez Huerta (Perú)
Miembros de la Comisión Técnica de Investigación Contable de la Asociación Interamericana de Contabilidad – AIC
Resumen
La inteligencia artificial generativa permite recrear voces, rostros, videollamadas, documentos y mensajes con un grado de realismo capaz de confundir incluso a usuarios experimentados. En el ámbito empresarial, estos contenidos sintéticos pueden emplearse para imitar a directivos, alterar instrucciones de pago, modificar cuentas bancarias, fabricar soportes documentales o influir en investigaciones internas. El presente artículo examina los deepfakes financieros como una amenaza emergente para la auditoría y el control interno. Se argumenta que las organizaciones ya no pueden considerar la voz, el rostro, la firma digitalizada o el estilo comunicativo de un superior como pruebas suficientes de identidad. Frente a este escenario, se requiere fortalecer la segregación de funciones, la validación por canales independientes, la autenticación reforzada y los protocolos aplicables a desembolsos excepcionales. Asimismo, la auditoría debe extender su escepticismo profesional hacia el origen, la integridad y la trazabilidad de los archivos electrónicos. Se concluye que la protección más efectiva no consiste únicamente en detectar una falsificación, sino en impedir que una comunicación aparentemente legítima pueda, por sí sola, generar una pérdida económica o alterar la información corporativa.
Palabras clave: Deepfakes, fraude corporativo, suplantación digital, auditoría, control interno, evidencia electrónica, inteligencia artificial. (…)
