Fraude: Una mirada transversal desde la evidencia empírica

Jorge Alejandro Sánchez – Chile
Miembro de la Comisión de Administración y Finanzas de la AIC

El propósito de este artículo es resumir un estudio muy exhaustivo que se hizo sobre el tema del fraude, en él que se desarrolló un análisis en profundidad sobre la producción científica sobre fraude, utilizando metodología bibliométrica. El fraude en la gestión de empresas es un flagelo que ha afectado de una manera implacable a las organizaciones a través del tiempo, se viene presentando desde tiempos muy pretéritos, sin embargo, en la década de los años 2000, aparecen los primeros mega-fraudes de carácter más global, en efecto en esos años se pueden identificar casos emblemáticos como el de Enron (Gore &  Murthy, 2011), Worldcom, seguidos con posterioridad por Qwest y Global Crossing, Xerox, Tyco, Adelphia, Merck, AOL, Royal Ahold-holding, Smartalk, en esa misma línea, una gran cantidad de escándalos fraudulentos internacionales de corrupción han contemplado sobornos millonarios (Quirós, 2020). El fraude es en sí mismo, un delito que impacta a la economía (Canabal et al., 2021), a la sociedad, a las organizaciones y a los países (Albizri et al., 2019).

De acuerdo con las últimas cifras globales conocidas, emitidas por la Association of Certified Fraud Examiners en su informe 2024, el fraude está presente lamentablemente en todo el planeta, tal como se puede apreciar en la figura siguiente.