El Proceso de Control Interno ante el Fraude

Por Hector Jaime Correa Pinzón (Colombia)
Presidente Asociación Interamericana de Contabilidad AIC

Las nuevas tendencias en el campo organizacional, tanto en el sector privado como estatal, obligan necesariamente a los organismos de control y vigilancia a evaluar sus tradicionales estrategias, que fueron productivas, pero que en la actualidad presentan vacíos, especialmente por los avances tecnológicos, el mayor volumen de información y el pensamiento del hombre moderno que revoluciona minuto a minuto sus descubrimientos y sus actividades.

Las formas tradicionales de control han dejado de entregar seguridad razonable y se convierten en cargas muy pesadas para las organizaciones, que en muchas oportunidades las mantienen en sus esquemas, ante todo por el cumplimiento de leyes y regulaciones, pero no contienen el valor agregado que requiere el usuario, es por ello que ante los múltiples hechos de crisis y fraudes que afrontan las entidades en los diferentes sectores, el cuestionamiento es cada día más profundo respecto a los organismos de control, posiblemente, estos puedan estar actuando sobre hechos históricos, aunque no siempre, y no como mecanismos de prevención y alerta, hoy requerimos funcionarios con visión futurista del control, son los llamados Compliance Officer en las grandes organizaciones.

Controlar es sinónimo de evaluar gestión, pero las Empresas de hoy administran negocios muy diferentes a los del siglo pasado, así mismo sus infraestructuras tienden a ser virtuales y por ello se requiere fomentar el auto-control mediante  la concientización, la motivación y la ética empresarial, es lo que en la actualidad se denomina ambiente de control.

Es muy difícil garantizar transparencia, si los altos directivos que gobiernan las Organizaciones Empresariales no brindan el ejemplo como cabezas visibles de la institución. Para citar un solo caso, observamos que en el fraude corporativo de Parmalat llevado a cabo por el fundador y ex-presidente de la corporación Calisto Tanzi, el fiscal que aún continúa investigando, Vito Zincani, interroga no solo al cuadro Directivo comprometido en el fraude, sino también a los políticos Italianos que recibieron dineros, producto de las donaciones de la institución y que según ellos, fueron devueltos al actual administrador de la organización señor Enrico Bondi. 

Asociar la palabra control con la simple verificación de cumplimiento de normas, puede mecanizar una labor que debe ir más allá; el crecimiento de normas bajo esquemas impositivos genera rechazo, cuando quien debe cumplirlas no está conciente del beneficio que prestan y menos aún, cuando la alta Dirección manipula con su poder a los subordinados.

Los mecanismos de control tradicionales pierden cada vez más terreno ante los constantes cambios económicos, tecnológicos y socioculturales que afronta el hombre y la empresa de hoy, la actividad de controlar actualmente, exige estrategias acordes con la evolución del entorno y el pensamiento moderno. Los organismos de control no se deben limitar únicamente a detectar hechos que se salen de los parámetros establecidos, necesitan entregar valor agregado en los reportes e informes que emiten.

Aunque los organismos de control han cambiado ostensiblemente su imagen represiva, por una imagen educativa y asesora, deben tener en cuenta que no basta únicamente con vender el producto en un empaque más amable, sino que, para respaldar la calidad del contenido, se necesita demostrar con ideas, los análisis de los hechos y de la información, consecuentemente con las alternativas de solución a los múltiples problemas que afrontan las instituciones en un mundo de tanta incertidumbre.

La invitación es entonces a que nos dirijamos hacia una nueva cultura del control, ejecutando con calidad los servicios que se presta en todas las Organizaciones Empresariales, humanizando las actividades y la mente del hombre moderno, formándolo y capacitándolo permanentemente para minimizar el control, pero fomentando el auto-control, lo cual permite que en cada persona se interiorice la necesidad de ser productivo y ético, sin necesidad de ser vigilado o supervisado.